Vay và nợ thuê tài chính là gì? - ACB Leasing

Vay và nợ thuê tài chính là một trong những giải pháp mà doanh nghiệp có thể lựa chọn để huy động nguồn vốn phục vụ cho việc sản xuất, kinh doanh. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn chưa hiểu rõ vay và nợ thuê tài chính là gì, cũng như cách hạch toán vay và nợ thuê tài chính. Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp giải đáp những thông tin này. Cụ thể, phạm vi của bài viết sẽ liên quan đến hình thức nợ thuê tài chính.

Vay và nợ thuê tài chính là gì?

Mặc dù thị trường cho thuê tài chính ở việt nam đã xuất hiện ở Việt Nam khá lâu, trở thành giải pháp hiệu quả cho doanh nghiệp vượt qua các rào cản về tiếp cận vốn, nhưng hiện tại, nhiều doanh nghiệp vẫn chưa hiểu rõ về hình thức cho thuê tài chính, cũng như vay và nợ thuê tài chính là gì. 

Vay và nợ thuê tài chính là gì?

Cho thuê tài chính là hình thức cấp tín dụng mà công ty cho thuê tài chính cung cấp cho các doanh nghiệp đang gặp khó khăn về vốn, đảm bảo doanh nghiệp không cần phải bỏ ra quá nhiều vốn nhưng vẫn có máy móc, thiết bị,... để phục vụ cho quá trình sản xuất, kinh doanh. Khoản vay và nợ thuê tài chính là khoản nợ phát sinh khi doanh nghiệp đi thuê tài chính.

Hạch toán vay và nợ thuê tài chính

Vay và nợ thuê tài chính được hạch toán thuê tài chính vào tài khoản 341. Kế toán sẽ dùng tài khoản 341 để phản ánh các khoản tiền vay và nợ thuê tài chính, cũng như tình hình thanh toán các khoản tiền này của doanh nghiệp. Tài khoản 341 có 2 tài khoản cấp 2 là tài khoản 3411 - các khoản đi vay và tài khoản 3412 - nợ thuê tài chính. 

Trong đó, tài khoản 3412 được dùng để phản ánh giá trị của khoản nợ thuê tài chính và tình hình thanh toán khoản nợ này của doanh nghiệp cho công ty cho thuê tài chính.

Nguyên tắc kế toán đối với tài khoản 341 - vay và nợ thuê tài chính là gì?

• Doanh nghiệp sẽ không phản ánh các khoản vay từ việc phát hành trái phiếu hay cổ phiếu ưu đãi có điều khoản bắt buộc doanh nghiệp phải mua lại trong tương lai vào tài khoản 341. 

• Cần theo dõi chi tiết kỳ hạn phải trả của các khoản vay và nợ thuê tài chính là gì (vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn hay dài hạn) để có kế hoạch chi trả sao cho hợp lý và đúng thời hạn.

• Chi phí tạo lập, thẩm định, kiểm toán hồ sơ,... liên quan đến khoản thuê tài chính sẽ được hạch toán vào chi phí tài chính. Trong trường hợp các chi phí kể trên phát sinh từ khoản vay để phục vụ cho việc đầu tư, xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang thì sẽ được vốn hóa.

• Tổng số tiền nợ thuê tài chính được ghi nhận vào bên Có là số tiền mà doanh nghiệp phải trả, được tính bằng giá trị hiện tại của khoản thanh toán tối thiểu hoặc giá trị hợp lý của tài sản thuê tài chính.

• Cần hạch toán một cách chi tiết cho từng đối tượng cho vay, cho nợ, khế ước vay nợ và tài sản vay nợ.

Tài khoản 341 được sử dụng để phản ánh các khoản tiền vay và nợ thuê tài chính, cũng như tình hình thanh toán của doanh nghiệp

Kết cấu của tài khoản 341

• Bên Nợ: Gồm số tiền mà doanh nghiệp đã trả nợ của các khoản vay và nợ thuê tài chính, số tiền vay và nợ thuê tài chính giảm do được bên cho vay chấp thuận.

• Bên Có: Số tiền vay và nợ thuê tài chính phát sinh trong kỳ của doanh nghiệp.

• Số dư bên Có: Số dư vay và nợ thuê tài chính của doanh nghiệp chưa đến hạn phải trả.

Nắm vững nội dung và kết cấu của tài khoản 341 là điều rất quan trọng mà doanh nghiệp cần làm để có thể hạch toán chính xác. Vậy cụ thể, cách hạch toán nợ thuê tài chính là gì? 

Hạch toán thuê tài sản cố định  như thế nào?

• Hạch toán chi tiền ứng trước để thuê tài chính, kế toán ghi nhận như sau:

• Nợ tài khoản 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3412): Số tiền thuê tài chính mà doanh nghiệp phải trả trước.

• Có tài khoản 111, 112,...Hạch toán khi doanh nghiệp nhận tài sản cố định thuê tài chính, kế toán sẽ dựa vào hợp đồng thuê tài chính và những chứng từ tương quan phản ánh giá trị của tài sản thuê tài chính (chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng).

• Nợ tài khoản 2112 - Tài sản cố định thuê tài chính (không bao gồm thuế
  giá trị gia tăng).

• Có tài khoản 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3412): Giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu hoặc giá trị hợp lý của tài sản thuê không bao gồm khoản thuế được hoàn trả).

• Hạch toán khi nhận hóa đơn thanh toán tiền thuê tài chính định kỳ, kế toán sẽ ghi sổ khoản tiền trả nợ gốc và lãi cho công ty cho thuê tài chính như sau:

• Nợ tài khoản 635 - Chi tiêu tài chính: Tiền lãi doanh nghiệp cần phải trả trong kỳ này.

• Nợ tài khoản 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3412): Số tiền nợ gốc doanh nghiệp phải trả trong kỳ.

• Có tài khoản 111, 112,...

Lợi ích khi là khách hàng thuê tài chính của ACB Leasing

ACB Leasing là công ty cho thuê tài chính uy tín hàng đầu hiện nay, đang sử dụng 100% vốn từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB). Đến nay, ACB Leasing đã có hơn 15 năm hoạt động trong lĩnh vực cho thuê tài chính ở Việt Nam với 2 văn phòng đặt tại Thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội, cùng 347 chi nhánh và phòng giao dịch trên toàn quốc.

Chúng tôi không ngừng hoàn thiện, phát triển các sản phẩm cho thuê tài chính, định hướng đến mô hình kinh doanh đa dạng hóa và mở rộng hệ thống khách hàng, nhất là cá nhân, doanh nghiệp vừa và nhỏ cho vay không cần tài sản đảm bảo. Từ đó, mang đến những trải nghiệm và dịch vụ hoàn hảo, cũng như là đối tác đáng tin cậy của doanh nghiệp.

Những lợi ích khi là khách hàng thuê tài chính của ACB Leasing:

• Doanh nghiệp được vay vốn mua máy móc, thiết bị,... mà không cần phải có tài sản đảm bảo.

• Tỷ lệ tài trợ cao, tỷ lệ tài trợ đối với sản phẩm xe là 90% giá trị định giá và đối với máy móc thiết bị là 85% giá trị định giá.

• Thời hạn tài trợ thuê tài chính dài, tối đa lên đến 84 tháng.

• Quy trình, thủ tục cho thuê tài chính rất đơn giản. 

• Thời gian phản hồi hồ sơ nhanh chóng, chỉ từ 1 - 3 ngày làm việc.

• Lãi suất linh hoạt và cực kỳ ưu đãi cho doanh nghiệp, đảm bảo cạnh tranh trên thị trường.

Trên đây là toàn bộ thông tin về vay và nợ thuê tài chính là gì, cũng như cách hạch toán vay và nợ thuê tài chính. Nếu doanh nghiệp có nhu cầu tư vấn vay vốn doanh nghiệp vừa và nhỏ hoặc thuê tài chính thiết bị, máy móc, mua trả góp xe đầu kéo,... đừng ngần ngại liên hệ với ACB Leasing. Chúng tôi cam kết ltuôn phục vụ một cách nhiệt tình và tận tâm, đặt lợi ích thuê mua tài chính của doanh nghiệp lên hàng đầu.